Управление активами предприятия (на примере предприятия Амурсталь (город Комсомольск на Амуре)

Введение

В системе управления различными аспектами деятельности любого предприятия в современных условиях наиболее сложным и ответственным звеном является управление финансами. На сегодняшний день для повышения конкурентоспособности предприятию недостаточно анализировать финансовое состояние. В большей степени на конкурентоспособность влияет умение рационально распоряжаться имеющимися у предприятия ресурсами и капиталом. Производство продукции, ее реализация, а также деятельность хозяйствующего субъекта в целом может осуществляться лишь за счет имеющихся у него активов. Формирование конечного результата деятельности предприятия – прибыли или убытка – целиком и полностью зависит от структуры активов, их состава и объема. Для осуществления хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности или владения. Следовательно, эффективное и рациональное управление активами является практически живой необходимостью любого предприятия.
Управление активами – это постоянный процесс анализа, прогнозирования, планирования, организации, регулирования и контроля формирования и использования ресурсов предприятия. Целью управления активами является достижение рациональности их использования и на основе этого повышения конечных результатов деятельности.
Именно поэтому выбранная тема курсовой работы актуальна. Грамотное управление активами способствует формированию прибыльных стратегий для предприятия.
Таким образом, целью курсовой работы является разработка современных методов и подходов финансового менеджмента в управлении активами предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретические аспекты управления активами предприятия;
2) Изучить и проанализировать действующую практику управления активами на предприятии;
3) Определить современные подходы и методы в управлении активами предприятия.
Объектом исследования является предприятие – ООО «Амурсталь».
Предметом исследования являются актива ООО «Амурсталь».
В рамках системного подхода применены приемы и методы анализа (табличный, финансовых коэффициентов, балансовый, сравнения, наблюдения, определения абсолютных и относительных величин), группировки и сравнения; в практической части исследования использовались расчетно-аналитические методы, методы структурно-динамического анализа.
Теоретическая база исследования состоит из материалов научной литературы, экспертных разработок и оценки отечественных и иностранных зарубежных ученых-экономистов, а также аналитических и собственных расчетных материалов, авторов о финансовой деятельности.


 
1 Методические основы организации управления активами на предприятии

1.1 Сущность, назначение и организация финансового менеджмента на предприятии

Финансовый менеджмент — это система принципов и методов, которые используются для принятия управленческих решений, связанных с управлением финансовыми ресурсами предприятия. Сегодня три ключевые проблемы формируют содержание финансового менеджмента: денежные потоки, структура авансированного капитала, финансовое планирование.
Основная цель финансового менеджмента - обеспечение максимального благосостояния владельцев предприятия в настоящем и будущем. Это достигается путем максимизации рыночной стоимости предприятия, что соответствует интересам его владельцев. В отличие от распространенного мнения о максимизации прибыли, главной целью финансового менеджмента является максимизация рыночной стоимости предприятия, которая может не всегда совпадать с максимизацией прибыли. Высокий уровень прибыли может быть достигнут за счет высокого финансового риска и угрозы банкротства, что может привести к снижению рыночной стоимости предприятия.
Финансовый менеджмент реализует свою главную цель и основные задачи путем осуществления определенных функций. Эти функции подразделяются на две основные группы, определяемые комплексным содержанием финансового менеджмента: 1) функции финансового менеджмента как управляющей системы (состав этих функций в целом характерен для любого вида менеджмента, хотя и должен учитывать его специфику); 2) функции финансового менеджмента как специальной области управления предприятием (состав этих функций определяется конкретным объектом финансового менеджмента).


Рисунок 1- Основные функции финансового менеджмента.

В области финансового менеджмента существует общепринятое мнение о том, что финансовый механизм организации включает четыре ключевых компонента: методы финансового управления, инструменты финансов, нормативно-правовую базу и информационное обеспечение. Финансовые методы — это специфические способы воздействия на финансовые взаимодействия, активы, источники их формирования, денежные потоки и финансовые результаты организации с целью достижения поставленных задач. Эти методы разнообразны и могут быть классифицированы по различным критериям. Например, в зависимости от управляемого объекта можно выделить методы работы с внеоборотными и оборотными активами, капиталом и прибылью [6].
Различные финансовые подходы и модели составляют основу дисциплины финансового менеджмента, которые будут подробно рассмотрены в следующих разделах данного учебного пособия. Реализация определенных финансовых методов зависит от наличия инструментов управления, которые служат средством воздействия на объекты для достижения целей в конкретных рыночных условиях. Каждый метод управления сопровождается своими инструментами, такими как нормы амортизации для внеоборотных активов или различные параметры по денежным потокам.
Кроме того, информационное обеспечение играет важную роль для эффективного финансового менеджмента, так как требует разработки оперативных решений, основанных на актуальной и достоверной информации о внутренней и внешней среде организации. Такие данные помогают в выборе наиболее оптимальных решений среди множества альтернатив, включая финансовые показатели, используемые для анализа и управления. Необходимо отметить: для того, чтобы система финансового менеджмента в организации была эффективной, ее формирование и функционирование должно основываться на ряде базовых принципов (см. данные ниже).
Объектами управления можно назвать следующие: движение финансовых ресурсов, управление денежным потоком, финансирование воспроизводства основных средств и нематериальных активов, вся система финансовых отношений, возникающих между предприятием и партнерами.
У каждой цели существуют свои носители интересов и свои критерии достижения. Выбор критерия достижения цели управления финансами связан с оценкой не только внутренних, но и внешних факторов. Он осуществляется на основе учета условий функционирования компании на рынке и системы финансовых показателей, используемых менеджментом компании. Неточная оценка факторов, определяющих внешнюю и внутреннюю среду функционирования компании на рынке, приводит к постановке цели, не адекватной реалиям современного этапа деятельности компании.


Таблица 1 - Основные принципы финансового менеджмента
Наименование Содержание
Принцип интегрированности с общей системой управления организацией Система финансового менеджмента непосредственно связана с операционным, инновационным, стратегическим, инвестиционным, антикризисным менеджментом, менеджментом персонала, так как охватывает вопросы всех сфер управления организацией.
Принцип комплексного характера формирования управленческих решений Предполагает наличие полного состава функций управления и обеспечивающих подсистем, всесторонность изучения явлений и процессов. Комплексный характер формирования управленческих решений в системе финансового менеджмента проявляется в многоаспектности их оценки, с учетом тесной связи управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в финансовое состояние организации
Принцип научности Предполагает использование научно обоснованных методов и подходов при разработке и реализации управленческих решений в рамках финансового менеджмента
Принцип высокого динамизма управления Предполагает даже в случае незначительного ухудшения финансового состояния организации быструю реакцию со стороны субъектов управления в виде разработки и реализации управленческих решений, направленных на его улучшение
Принцип вариативности подходов к разработке управленческих решений Разработка управленческих решений в системе финансового менеджмента должна учитывать альтернативные возможности действий. Выбор оптимального варианта из нескольких альтернатив должен осуществляться на основе установленных критериев эффективности
Принцип ориентированности на стратегические цели развития организации Система финансового менеджмента должна соответствовать стратегическим целям развития и способствовать реализации общей экономической стратегии развития организации
Принцип системности Организация рассматривается одновременно как самостоятельная система и как составной элемент более крупной системы (холдинг, отрасль, государство). Принцип системности предполагает осуществление комплексного анализа риск-факторов внешней и внутренней бизнес-среды
Окончание таблица 1
Принцип адаптивности (гибкости) Характеризует необходимое свойство системы финансового менеджмента адаптироваться к изменению факторов внешней среды, что обеспечивает способность организации непрерывно и эффективно функционировать в условиях перманентных внешних изменений
Принцип адекватности Система финансового менеджмента должна соответствовать текущим экономическим условиям, в которых функционирует организация, а также ее отраслевой специфике
Принцип экономической эффективности Предусматривает должную степень эффективности разработанных решений в рамках финансового менеджмента с позиции оптимального соотношения получаемых результатов и понесенных затрат на реализацию соответствующих мероприятий

Обозначенные принципы в совокупности с финансовым механизмом являются методологической основой финансового менеджмента в организации [15, 16].

1.2 Цели и организация управления внеоборотными активами предприятия

Внеоборотные активы — это долгосрочно (больше года) используемое в
процессе деятельности имущество фирмы и затраты на его создание. Исходя из совместного анализа п. 20 ПБУ4/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, и плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, их состав следующий:
• НМА;
• ОС, в т.ч. образующие доходные вложения;
• вложения в создание ОС и НМА;
• долгосрочные финвложения (вклады в УК и долгосрочные займы).